Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 943Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 852По всей России

Ндс с наличных расчетов

Сотрудник компании купил монитор за наличные средства, оформил авансовый отчет, приложил чек, в котором выделен НДС, но счет-фактуру не предоставил. Подскажите, пожалуйста, как учесть в этом случае НДС? По мнению Минфина России письма от А магазин обязан в этом случае выдать счет-фактуру на купленный товар п. Минфин в этих письмах особо подчеркивает, что в данной ситуации выдача чека ККТ не отменяет обязанности продавца выдать счет-фактуру, т.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы. Определение розничной торговли дано в п. Розничной торговлей называется вид торговой деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Если организация розничной торговли является плательщиком НДС, то на нее распространяется общий порядок исчисления и уплаты налога. Но порядок выставления счетов-фактур и ведения налоговых регистров по НДС в розничной торговле имеет свою специфику. Предлагаем рассмотреть более подробно некоторые ситуации, возникающие у розничных продавцов. Самая распространенная ситуация. Товары реализуются организацией розничной торговли, являющейся плательщиком НДС, за наличный расчет.

При реализации товаров продавец в течение пяти календарных дней должен выставить покупателю счет-фактуру п. При этом согласно п. Организации розничной торговли вправе не применять ККТ при приеме наличных денежных средств в случаях, перечисленных в п.

В частности, ККТ не обязательна при осуществлении торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ведении разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами с ручных тележек, корзин и лотков, а также при продаже мороженого и безалкогольных напитков в розлив через киоски.

Соответственно, в книге продаж организация розничной торговли, реализовавшая товар за наличные денежные средства и не составлявшая счет-фактуру, должна зарегистрировать реквизиты контрольной ленты ККТ за день либо иного документа, выписываемого вместо чека ККТ п.

Счета-фактуры покупателям не выставлялись. Сделаем запись в книгу продаж за 10 января. Так как организация занимается розничной торговлей за наличный расчет, она имеет право не оформлять при реализации товаров счета-фактуры п. Обратите внимание, в графах 7 и 8 книги продаж следует указывать наименование, а также ИНН и КПП покупателя согласно счету-фактуре подп.

А так как товар реализован в розницу и счета-фактуры не оформлялись, в графах 7 и 8 поставим прочерки. Фрагмент книги продаж организации за I квартал г. Другая ситуация. Розничная организация реализует товары, а покупатель расплачивается в безналичной форме. Нужно ли в данном случае организации выписывать счет-фактуру? Ответ положительный. Ведь в п. Если же покупатель оплачивает товар в безналичной форме, то данная норма не применяется.

Поэтому при получении безналичной оплаты за реализованные товары налогоплательщик не освобождается от обязанности по выставлению счетов-фактур п.

Это подтверждает Минфин России письма от По мнению финансового ведомства, счет-фактуру при реализации товаров розничному покупателю можно составлять в одном экземпляре.

Ведь физические лица не являются плательщиками НДС, и им не нужны счета-фактуры для осуществления налоговых вычетов. Попутно разберем такой вопрос. Нужно ли составлять счета-фактуры при каждой розничной реализации товаров за безналичный расчет или можно оформить один счет-фактуру за день либо другой период?

Как указано в уже упомянутом письме Минфина России от Соответственно, в него будет включена вся стоимость товаров за квартал, оплаченных покупателями в безналичной форме. От себя добавим, что нарушений не будет, если организация будет составлять счета-фактуры на стоимость товаров, реализованных за безналичный расчет, более часто. Например, один счет-фактуру в конце дня, за неделю или за месяц. Таким образом, в рассматриваемой ситуации организация, продавшая товар, будет делать запись в книге продаж на основании счета-фактуры.

Обратите внимание на один важный момент. Если покупатель расплатился за товары платежной картой, организация также обязана применять ККТ согласно п. И если организация получила оплату за один день как наличными, так и в безналичной форме, при внесении записи в книгу продаж из суммы итоговой выручки, отраженной в контрольной ленте, необходимо исключить стоимость товаров, оплаченных в безналичной форме. В противном случае выручка будет дублироваться, ведь запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, уже внесена на основании счетов-фактур.

Данная ситуация характерна для розничной торговли под заказ, например, мебелью. Покупатель вносит аванс наличными в счет предстоящей покупки. Продавец заказывает товар у поставщика и через некоторое время передает его покупателю. Рассмотрим, какие документы по НДС необходимо составить продавцу:.

При получении наличных денежных средств в качестве аванса розничный продавец пробивает чек ККТ. Напомним, что согласно п. Правда, в указанной норме говорится о реализации товаров за наличный расчет, а не о получении аванса в счет предстоящей продажи.

В письме Минфина России от Аргументы следующие. Отметим, что рекомендации финансистов основаны на прежних Правилах ведения книги продаж, утвержденных постановлением Правительства РФ от В настоящее время эти Правила уже не действуют п. Однако в п. О возможности внесения записей в книгу продаж на сумму аванса на основании иных документов в указанном пункте не говорится.

Поэтому рекомендуем в данном случае не спорить с Минфином России, а составлять счета-фактуры на аванс. Тем более что законодательство не запрещает выставлять счета-фактуры розничным продавцам даже при реализации товаров за наличный расчет. Предлагаем действовать в следующем порядке:. Обратите внимание на следующие моменты. Во-первых, в строке 5 счета-фактуры на аванс необходимо указать дату и номер кассового чека, который пробит при получении денежных средств подп.

Во-вторых, если у вас нет какой-либо информации о покупателе, который внес аванс например, адреса или ИНН , в соответствующих строках счета-фактуры можно поставить прочерки письмо Минфина России от В-третьих, при внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ не забудьте из общей суммы полученных денежных средств вычесть сумму аванса п.

Ведь запись на аванс уже сделана в книге продаж на основании счета-фактуры, выставленного на имя покупателя. Нужно ли составлять счета-фактуры на каждый аванс или достаточно сделать один счет-фактуру на сумму всех полученных авансов в конце налогового периода? Разъяснений финансового ведомства по этому поводу не найдено. Думаем, что в данной ситуации счета-фактуры следует составлять на каждый аванс.

Ведь для внесения записи в книгу покупок организация должна документально подтвердить, что продан именно тот товар, который оплатили авансом. Если же счета-фактуры выставлять на общую сумму авансов, это будет сделать затруднительно. Покупатель внес процентный аванс. Так как при получении товара оплата не вносится, чек ККТ пробивать не нужно. На стоимость переданного товара организация розничной торговли должна составить счет-фактуру в одном экземпляре п.

Реквизиты счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Запись в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ за этот день вносится в обычном порядке. В тот же день организация имеет право принять НДС с суммы полученного аванса к вычету п. Запись в книге покупок следует сделать на основании счета-фактуры, выставленного при получении аванса п. Покупатель внес частичную предоплату. При получении товара покупатель доплачивает разницу между стоимостью товара и авансом, а организация пробивает чек ККТ на сумму доплаты.

В данной ситуации также необходимо выписать счет-фактуру на всю стоимость реализованного товара в одном экземпляре п. Далее на основании выставленного счета-фактуры нужно сделать запись в книге продаж. При внесении записи в книгу продаж на основании контрольной ленты ККТ будьте внимательны. Из суммы выручки следует исключить величину доплаты за товар, за который вносили частичную предоплату п. В противном случае сумма доплаты будет учтена дважды.

Запись в книгу покупок на сумму внесенного аванса делается на основании счета-фактуры, выписанного в день получения предоплаты, в обычном порядке. В тот же день покупатель доплатил 59 руб. Какие записи должна внести организация в книгу продаж и покупок? При получении аванса общество должно выписать счет-фактуру на сумму руб. Заметьте, что при внесении записи в книгу продаж на основании счета-фактуры на аванс графы 14—16 и 19 не заполняются п.

Сумма начисленного НДС составит 18 руб. После того как товар передали покупателю, организация составит счет-фактуру на общую стоимость товара руб. Данный счет-фактуру следует также зарегистрировать в книге продаж. Сумма НДС к начислению — 27 руб. Также 20 января г. Запись в книгу покупок вносится на основании счета-фактуры на аванс.

Сумма НДС к вычету — 18 руб. Если продавец, являющийся плательщиком НДС, получает обратно от покупателя реализованный ранее товар, он имеет право на налоговый вычет п. К вычету принимается сумма НДС со стоимости возвращенного товара. В частности, такой порядок указан в письмах Минфина России от Однако для розничной торговли за наличные данные рекомендации не подходят.

Объясним почему.

При этом, как правило, деньги продавцу платит работник, которому они были выданы из кассы под отчет то есть с последующим предоставлением отчета об их использовании. Возникает вопрос: можно ли принять к вычету сумму входного НДС, если покупка оплачена наличными? Это зависит от того, кто является продавцом товаров, оплаченных за наличный расчет. Если продавец — гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя, покупку оформляют торгово-закупочным актом или договором купли-продажи.

Чтобы использовать онлайн НДС калькулятор, нужно выполнить единственное действие — ввести число в строку. Справа появятся выделенный и начисленный налог, а также сумма продажи или покупки с учетом и без учета налога. В полях справа тут же появятся правильные итоговые цифры.

Чиновники в один голос утверждают, что в данном случае ни о каком вычете говорить не приходится Письмо МНС России от 13 мая г. Согласны с чиновниками и некоторые судьи. Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании неполном оприходовании в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Нередко организациям и индивидуальным предпринимателям приходится покупать товары работы, услуги через сотрудников за наличные в розничной сети.

Порядок документально подтверждении правомерности вычета НДС при оплате покупок наличными зависит от способа приобретения ТМЦ. В таком случае сотрудник выступает от имени организации. То есть в таком случае необходимо наличие счет-фактуры и первичного учетного документа например, товарной накладной по форме ТОРГ , содержащего обязательные реквизиты ст. Если сотруднику не был выдан счет-фактура, то вычет может быть заявлен при наличии кассового чека с выделенной суммой НДС. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. На основании кассовых чеков нельзя принять к вычету НДС по товарам, приобретенным сотрудниками организации за наличный расчет без наличия счета-фактуры, даже если в чеке сумма налога указана отдельной строкой письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 августа г. Финансисты отметили, что Налоговый кодекс не предусматривает особенности вычета сумм НДС в отношении товаров, приобретенных за наличный расчет работниками.

Вступивший в силу летом г. Федеральный закон от

По общему правилу НДС с уплаченного продавцу аванса покупатель вправе принять к вычет у п. Обычно этой возможностью пользуются, когда предоплата внесена в одном квартале, а поставка приходится уже на следующий. Основание для вычета авансового НДС сформулировано в НК так: наличие авансового счета-фактуры, документа, подтверждающего перечисление денег, и договора, предусматривающего перечисление аванс а п.

Вступивший в силу летом г. Федеральный закон от Добавил он проблем и там, где, казалось бы, проблем и так хватает: в порядке исчисления и уплаты НДС. Причем с проблемами столкнулись обе стороны, участвующие в осуществлении наличных расчетов, - и продавцы, и покупатели.

Покупка товаров у физического лица — довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения. На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно. Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные. Покупка товаров у физлиц, ничем не отличается от покупки у юридических лиц. Для этого заключается договор купли-продажи, и подписывается обеими сторонами.

Налоговый вычет по НДС уменьшает налоговые обязательства организации по налогу. Поэтому налоговики при проведении проверок уделяют этому вопросу особое внимание. Например, согласно п. Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение. Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация?

Тема: Ндс с наличных расчетов. Вконтакте. Facebook. Twitter. Google+. Одноклассники. Онлайн консультация с юристом; Заказать обратный звонок.

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.

Некоторые материалы настоящего раздела могут содержать информацию, запрещенную для детей. Полная версия. Бухучет и аудит.

Щербанева, д. Опираясь на свой практический опыт, отмечу, что девяносто компаний из ста покупают товары в розничных магазинах за наличный расчет, например, для хозяйственных нужд. При покупке таких товаров магазин выдает кассовый чек, в котором сумма НДС указана отдельной строкой.

Компанией были пополнены сотовые телефоны работников предприятия.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Но пока не знают, как это сделать Идея муниципального платежа может быть реализована не через введение налога на наличные, а через пониженную ставку НДС для платежей по карте, отмечает эксперт, участвующий в обсуждении. Есть примеры, продолжает он: Эта тема в повестке, изучаются международные примеры стимуляции безналичного оборота, знает он. Некоторые из этих идей могут войти в план правительства по повышению темпов роста экономики в — гг.

На какой счет учета затрат бюджетному учреждению отнести НДС при наличных расчетах в рамках приносящей доход деятельности, облагаемой НДС? Учреждение не принимает к вычету налог по товарам, приобретенным за наличный расчет, при отсутствии счета-фактуры. Правильно ли это? Исчерпывающий перечень операций, входной НДС по которым можно отнести на стоимость товаров, работ, услуг и тем самым уменьшить базу по налогу на прибыль, приведен в п. Стоимость нефинансовых активов, которые приобретаются в рамках деятельности, облагаемой НДС, формируется без учета налога п. Тот же принцип действует при приобретении работ, услуг.

Налоговая ставка по налогу на имущество Заявление о банкротстве физического лица: образец. Заявление о переходе на ЕНВД.

Комментариев: 1
  1. Изольда

    Прошу прощения, что вмешался... Я разбираюсь в этом вопросе. Готов помочь.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Интернет-журнал, посвященный бытовым правовым вопросам. Мы ставим перед собой простую цель: бесплатно, достоверно и простым языком ответить на большинство правовых вопросов, возникающих в повседневной жизни.
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 943Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 852По всей России
© 2018 Юридическая консультация.